Aujourd’hui, nous vous présentons un classement des 10 pays où les impôts sont les plus élevés dans le Monde. Ce classement prend en compte le taux moyen d’imposition sur le revenu des habitants, ainsi que le pourcentage du PIB que représentent les recettes fiscales totales. Sans surprise, la France occupe une place de choix.

Quelques précisions

Le classement qui suit a été réalisé par l’OCDE à partir de chiffres datants de 2016. Dans le domaine des statistiques, ces chiffres sont très récents et leur origine permet de les considérer comme fiables. En revanche, ce classement ne prend en compte que le pourcentage du PIB du pays que représentent les recettes fiscales totales. C’est-à-dire que si le PIB annuel du pays est de 100 milliards d’euros et qu’il se situe dans ce classement pour ses 50% d’impôts, les impôts représentent 50% du PIB, soit 50 milliards d’euros. Ce classement, s’il dresse une liste claire et intelligible des pays où les recettes fiscales sont les plus importantes par rapport à la richesse produite annuellement, n’indique pas forcément quels sont les pays où les habitants payent le plus d’impôts et il en va de même pour les impôts sur les sociétés. Nous y reviendrons en fin d’articles, mais pour l’heure, voici le classement.

10 – La Grèce, 38,6%

La Grèce est un pays où l’impôt sur les revenus est plus sévère qu’en France et dans beaucoup d’autres pays, notamment parce que dès les premiers euros gagnés, on y est taxé à hauteur de 22%. Puis, le taux maximal de 45% est appliqué dès 40 mille euros, au lieu de 152 mille en France. La TVA en Grèce est également un peu plus élevée qu’en France puisque son taux plein est de 24% et ses taux réduits de 6,5% et 13%. Enfin, le taux d’imposition des plus-values réalisées par les sociétés est de 29%, mais il passera à 26% au 1er janvier 2019 (sauf pour les établissements de crédit).

9 – Pays-Bas, 38,8%

Les Pays-Bas occupent une bonne place dans ce classement. Pourtant, la TVA est de 21% et l’impôt sur les sociétés de 20% (19% en 2019) pour les revenus inférieurs à 200 mille euros et 25% (24% en 2019) pour tous les revenus au-delà de 200 mille euros. En réalité, aux Pays-Bas, ce sont les particuliers qui sont les plus lourdement imposés avec seulement trois tranches d’imposition : 36,55% jusqu’à 19.922€, puis 40,40% jusqu’à 66.421€ et enfin, 52% à partir de 66.422€ de revenus annuels.

8 – Hongrie, 39,4%

Avec un impôt sur les sociétés de seulement 9%, des charges patronales qui ne dépassent pas les 22% et une taxation des plus-values incluse dans les impôts, la Hongrie est une bonne terre d’accueil pour les entreprises. En revanche, avec une TVA de 27%, la Hongrie est première en la matière en Europe.

7 – Autriche, 42,7%

Même si l’Autriche se place en bonne position dans ce classement, son fonctionnement fiscal est plutôt avantageux pour les entreprises imposées à 25% sur leurs revenus et non pas leurs plus-values. Pour les particuliers, le prélèvement à la source leur facilite beaucoup la vie et la TVA à 20% se situe dans les normes de l’Europe.

6 – Italie, 42,9%

L’Italie a un fonctionnement fiscal plutôt complexe qui prendrait un article entier à expliquer. Les entreprises sont généralement imposées à hauteur de 24% (27,5 pour les banques et 34,5 pour les entreprises non-opérationnelles). Les plus-values, elles, sont imposées à 26%. La TVA est de 22% actuellement et il est prévu qu’elle passe à 24,2% en 2019, 24,9% en 2020 et 25% en 2021. Il existe aussi un certain nombre de taxes régionales et locales. Les habitants, eux, payent un impôt de 23% jusqu’à 15.000€ de revenus. Puis, l’impôt grimpe au long des 4 autres tranches pour atteindre 43% dès lors que les revenus annuels atteignent 75.000€.

5 et 4 – Suède et Finlande, ex-æquo à 44,1%

En Suède, le taux moyen d’imposition des revenus des habitants est de 31,86% et l’impôt sur les sociétés de 22% devrait diminuer pour atteindre 20,6% en 2021 si le gouvernement poursuit ses réformes. La TVA est assez élevée puisqu’elle est de 25%. Pour les charges sociales, il existe des taux variables selon l’âge du salarié, avec des taux préférentiels pour les moins de 26 ans. Sa voisine, la Finlande, dispose d’une TVA un peu moins élevée et de 24%. De même, les impôts sur les sociétés sont seulement de 20% et ceux sur les plus-values également. Comme en Suède, la Finlande a opté pour l’impôt à la source pour les particuliers et le taux maximum d’imposition atteint presque 50%.

3 – Belgique, 44,2%

Loin de l’image de paradis fiscal que certains lui ont donné, la Belgique est un pays avec des impôts assez élevé. 29% pour les sociétés, 50% pour les habitants dès que leurs revenus dépassent 36.300€ et la TVA est de 21%.

2 – France, 45,3%

La France, avec sa TVA à 20%, ses impôts sur les revenus des habitants divisés en 5 tranches dont la dernière atteint 45% à partir de 153.783€ de revenus annuels et avec son impôt sur les sociétés de 33,3%, ne démérite pas sa place dans ce classement.

1 – Danemark, 45,9%

Réputé pour être un pays dont l’économie se porte bien, le premier de ce classement brise les clichés selon lesquels de trop lourds impôts seraient responsables de la mauvaise santé de l’économie d’un pays. L’impôt sur le revenu au Danemark varie entre 41 et 60% des revenus des habitants. La TVA est de 25% et l’impôt sur les sociétés est de 22%. À noter que, préoccupé par l’écologie, le Danemark impose à 25% les sociétés pétrolières et gazifères auxquelles s’ajoute une « taxe sur les hydrocarbures » de 52% sur les profits de l’exploration et de l’extraction de pétrole et de gaz sur le plateau continental danois.

Des chiffres à considérer, mais à compléter

Comme nous le disions plus tôt, ce classement ne prend en compte qu’un seul critère et nous vous encourageons à vous renseigner plus en profondeur sur les impôts de ces pays, surtout si vous souhaitez y emménager où y monter votre entreprise. À titre d’exemple, si nous avions établi ce classement en prenant comme critère le pourcentage du PIB que représente l’impôt sur le revenu des habitants, le Danemark aurait toujours été premier avec 28,7%, mais la France serait arrivée 18ème, avec 10,6%. De son côté, le Luxembourg, pourtant connu pour sa fiscalité avantageuse, serait arrivé 11ème avec 13,7%.